1 %-Regelung oder Fahrtenbuch: Was Sie der geldwerte Vorteil netto kostet, was der Arbeitgeber zusätzlich zahlt – und ob ein Privatwagen mit Gehaltserhöhung und Kilometergeld besser wäre.
Netto ohne Auto 2026
2.694,75 € mtl.
Beste Variante für Sie
Privatwagen
mit Gehaltserhöhung
Vorsprung vor der zweitbesten
+ 41,49 € mtl.
Angaben für die Pauschalmethode, das Fahrtenbuch und den Vergleich mit einem eigenen Auto
Nettokosten für den Arbeitgeber: 621,76 € (78,24 € Vorsteuer)
Dienstlich 10.000 km im Jahr: 250,00 € Kilometergeld pro Monat (0,30 € je km)
Was nach Steuern, Sozialabgaben und Autokosten pro Monat bleibt
1 %-Regelung
Verfügbar nach Autokosten
2.384,66 € mtl.
− 186,70 € ggü. der besten Variante
Fahrtenbuch
Verfügbar nach Autokosten
2.529,87 € mtl.
− 41,49 € ggü. der besten Variante
mit Gehaltserhöhung
Verfügbar nach Autokosten
Beste Wahl2.571,36 € mtl.
| pro Monat | Firmenwagen 1 %-Regelung | Firmenwagen Fahrtenbuch | Privatwagen mit Gehaltserhöhung |
|---|---|---|---|
| Bruttogehalt | 4.166,67 € | 4.166,67 € | 4.788,43 € |
| Geldwerter Vorteilversteuert und verbeitragt, nicht ausgezahlt | 652,50 € | 350,00 € | – |
| SteuernLohnsteuer, Soli, Kirchensteuer | − 733,83 € | − 654,42 € | − 725,58 € |
| Sozialabgaben | − 1.048,17 € | − 982,38 € | − 1.041,48 € |
| Nettoauszahlung | 2.384,66 € | 2.529,87 € | 3.021,36 € |
| Eigene Autokostenbrutto, Privatkunden ohne Vorsteuerabzug | – | – | − 700,00 € |
| Kilometergeld für Dienstfahrtensteuer- und beitragsfrei | – | – | + 250,00 € |
| Verfügbar nach Autokosten | 2.384,66 € | 2.529,87 € | 2.571,36 € |
| Das Auto kostet Sie nettogegenüber Ihrem Netto ohne Auto und ohne Erhöhung | 310,09 € | 164,88 € | 123,39 € |
Beim Privatwagen zahlt der Arbeitgeber statt des Firmenwagens dessen Nettokosten von 621,76 € als Gehaltserhöhung. Sie tragen die vollen Autokosten von 700,00 € brutto – als Privatkunde ohne Vorsteuerabzug, Versicherung und Kfz-Steuer gleich hoch – und erhalten für 833 dienstliche Kilometer im Monat 0,30 € je km steuerfrei. Die Fahrten zur Arbeit setzen Sie in allen Varianten gleich über die Entfernungspauschale ab.
§ 8 Abs. 2 Satz 2 und 3, § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG – Listenpreis auf volle 100 € abgerundet, unabhängig von den tatsächlichen Kosten und Kilometern.
§ 8 Abs. 2 Satz 4 EStG – tatsächliche Kosten inkl. Umsatzsteuer. Das Fahrtenbuch muss zeitnah, lückenlos und manipulationssicher geführt werden.
Gegenüber dem Privatwagen bleiben Ihnen mit der 1 %-Regelung − 186,70 € und mit Fahrtenbuch − 41,49 € pro Monat.
Zusätzliche Sozialabgaben und Umsatzsteuer, die neben den Fahrzeugkosten anfallen
| pro Monat | Firmenwagen 1 %-Regelung | Firmenwagen Fahrtenbuch | Privatwagen mit Gehaltserhöhung |
|---|---|---|---|
| Fahrzeugkosten nettonach Vorsteuerabzug | 621,76 € | 621,76 € | – |
| Gehaltserhöhung | – | – | 621,76 € |
| Zusätzliche Sozialabgaben (Arbeitgeberanteil) | 138,01 € | 74,03 € | 131,50 € |
| Umsatzsteuer auf die Privatnutzung | 104,18 € | 59,07 € | – |
| Kilometergeld | – | – | 250,00 € |
| Kosten Arbeitgeber gesamt | 863,95 € | 754,86 € | 1.003,26 € |
| Mehrkosten über die Fahrzeugkosten hinaus | + 242,19 € | + 133,10 € | + 381,50 € |
| Gesamtkosten des Autos Arbeitgeber plus Ihr Netto-Verlust – was beide Seiten zusammen zahlen | 1.174,04 € | 919,74 € | 1.126,65 € |
Der geldwerte Vorteil ist Arbeitsentgelt: Der Arbeitgeber zahlt darauf seinen Anteil zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung – bis zu den Beitragsbemessungsgrenzen.
Die Überlassung des Firmenwagens ist eine Gegenleistung für die Arbeit und damit umsatzsteuerpflichtig – der Arbeitgeber zahlt die Umsatzsteuer, ohne sie dem Arbeitnehmer zu berechnen (Abschn. 15.23 Abs. 8–11 UStAE).
Annahmen: Der Arbeitgeber ist voll vorsteuerabzugsberechtigt und trägt alle laufenden Kosten einschließlich Kraftstoff bzw. Strom für Privatfahrten. Ohne Umlagen U1/U2, Insolvenzgeldumlage und Unfallversicherung. Ertragsteuerlich sind Fahrzeugkosten, Gehalt, Arbeitgeberanteile und Umsatzsteuer in allen Varianten Betriebsausgaben. Berechnungsjahr 2026, Kinder, Kirchensteuer und Bundesland aus dem Brutto-Netto-Rechner.